УДК 338

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕЗУЛЬТАТАМИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕСА

Рыжкова Анна Алексеевна
Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации
Челябинский филиал, студент 3-го курса бакалавриата

Аннотация
В международной практике организации и управления наиболее активно является позиция обеспечения экономического роста развития экономики. Развитие современной экономики определяет необходимость высокого уровня эффективности формирования и использования процессов экономического потенциала во всех отраслях экономики и на отдельно взятых предприятиях.

Ключевые слова: детерминантный подход, индикаторы изменения прибыли, финансовые результат, экономический рост


FINANCIAL RESULTS MANAGEMENT TO IMPROVE BUSINESS PERFORMANCE

Ryzhkova Anna Alekseevna
Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration
Chelyabinsk branch, undergraduate student

Abstract
In the international practice of organization and management, the most active position is to ensure the economic growth of economic development. The development of the modern economy determines the need for a high level of efficiency in the formation and use of processes of economic potential in all sectors of the economy and at individual enterprises.

Keywords: determinant approach, economic growth, financial result, indicators of changes in profit


Библиографическая ссылка на статью:
Рыжкова А.А. Управление финансовыми результатами повышения эффективности бизнеса // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2021. № 3 [Электронный ресурс]. URL: https://ekonomika.snauka.ru/2021/12/17201 (дата обращения: 27.01.2023).

Научный руководитель: Бухтиярова Татьяна Ивановна,

 Российская академия народного хозяйства и государственной

службы при Президенте Российской Федерации, Челябинский филиал,

доктор экономических наук, профессор

В действующей практике управления экономический рост развития российской экономики имеет главную цель – материальную основу повышения уровня и качества жизни населения. Очевидно, что второе – новая социальная политика – невозможно без первого, экономического роста.

Изменения национальной экономики касаются роста объемных основных макроэкономических показателей. Достижение экономического роста является приоритетом при реализации всех форм политики государства (кредитно-денежной, бюджетно-налоговой, инвестиционной и др.).

Категория «экономический рост» является до конца не исследованной. Характеризуя основу экономического роста в совокупности трех базовых факторов, С. Кузнец ставит на первое место технический прогресс, и прежде всего применение новых технологий т.е. экономический рост должен обеспечиваться применением новых технологий. [2, с. 127-129]

Под факторами экономического роста в экономической теории понимаются те явления и процессы, которые определяют возможности увеличения реального объема производства, повышения эффективности и качества роста. [9, с. 215]

В зарубежной практике выделяют шесть групп факторов экономического роста: 1) земля и природные богатства; 2) капитал; 3) труд; 4) научно-технический прогресс; 5) экономическая интеграция; 6) группа социально-экономических факторов [1, с. 111].

Применительно к российской практике условиями экономического роста в соответствии с национальными цели и задачами развития экономики до 2030 года, рассматривают производственные ресурсы, трудовые ресурсы, капитал.

Концепция экономического роста, реализуется в рамках парадигмы равновесного и социально ориентированного экономического роста. Инновационным считается экономический рост, базирующийся на развитии предпринимательской инициативы в сфере научно-технической и организационно-экономической деятельности.

Развитие определяет необходимость высокого уровня эффективности формирования и использования процессов экономического потенциала как во всех отраслях экономики, так и на отдельно взятых предприятиях, что способствует разрешению проблемы повышения эффективности деятельности за счет использования резервов экономического роста. Решение данной проблемы возможно при формировании системы управления финансовым результатом, поиск и применение научно-обоснованных методов и моделей оценки резервов роста предприятий и разработку на этой базе системы управленческий решений, направленных на развитие предприятия.

Оценочным показателем экономического роста являются финансовые результаты предприятий, организаций. B coвремeнныx условиях социально-экономический показатель пpи6ыли уравновешивает интересы собственников, интересы государства, интересы персонала. Формирование финансовой стратегии обеспечивается способностью моделировать финансовую ситуацию.

Для принятия решений по разработке стратегии экономического роста необходима статистическая выборка предприятий и их сравнение с показателями прибыли в отрасли. В качестве объекта статьи выбрано предприятие ПАО «ЧЗПСН-Профнастил» (таблица 1).

Таблица 1. Сравнение основных финансовых показателей ПАО «ЧЗПСН-Профнастил» с отраслевым значениями по России и по Челябинской области, за 2018-2020 г.

Наименование показателя 2018 2019 2020 Тр ,2020 к 2018, в %

Прибыль от продаж

Значение, тыс. руб. 148 456 88 893 260 504 175,5
Суммарное значение по отрасли «Строительство», тыс. руб. по России 9 489 300

 

31 646 055 33 071 680 348,5
Доля компании, % 1,56 0,28 0.79 50,6
Суммарное значение показателя по региону: Челябинская область, тыс. р 170 116 1 505 523 2 138 639 1 257,2
Доля компании, % 87,27 5,9 12.18 13,8

Чистая прибыль

Значение, тыс. руб. 20 373 31 326 45 399 222,8
Суммарное значение по отрасли «Строительство», тыс. руб. по России 9 021 547 7 281 624 8 890 944 98,5
Доля компании, % 0.23 0.43 0.51 221,7
Суммарное значение показателя по региону: Челябинская область 206 371 192 935 248 573 120,4
Доля компании, % 9,87 16,24 18,26 185

Прибыль от продаж анализируемого предприятия в отчетном году возросла на 75,5% по сравнению с 2018 г., по отрасли на 248,5% в 2020 г. в сравнении с 2018 г. Прирост прибыли от продаж по отраслевому значению в стране и в регионе составил наиболее существенную величину, в разы превыся прирост показателя предприятия. Большинство организаций промышленности улучшили свои финансовые результаты. Темп роста чистой прибыли «ЧЗПСН-Профнастил» в 2020 в сравнении с 2018 составил 122,8%, доля компании в отрасли выросла. Темп роста чистой прибыли на предприятии превысил темп роста суммарного значения по отрасли.

Стратегия управления финансовыми результатами на предприятии должна соответствовать общероссийским изменениям и отраслевым тенденциям и по нашему мнению может быть сохранена.

В процессе формирования финансовых результатов организаций необходимым представляется рассмотрение не только динамики изменения показателей внутри организации, но и внешних (государственной поддержки отдельных отраслей промышленности).

В ходе реализации национального проекта «Жильё и городская среда» модернизируется строительная отрасль и повышается качество индустриального жилищного строительства, в том числе посредством установления ограничений на использование устаревших технологий и стимулирования внедрения передовых технологий в проектировании и строительстве, совершенствование механизмов государственной поддержки строительства и значительного увеличения объёма жилищного строительства.

Ускоренное технологическое развитие и увеличение количества организаций, осуществляющих технологические инновации будет отвечать критериям экономического роста с позиции технического прогресса по предприятиям данной отрасли.

Проблема повышения эффективности деятельности на основе выявления и эффективного использования резервов экономического роста носит двоякое толкование и имеет два аспекта:

-     целевой (удовлетворение потребностей на основе выбора стратегии экономического роста, обеспечивающей экономически эффективные результаты);

-     ресурсный (использование скрытых, ограниченных, малоиспользуемых ресурсов, направленное на диверсификацию производства).

Статистические выборки данных по предприятиям Челябинской области подтверждают необходимость формирования системы управлением выручкой, затратами, финансовым результатом (таблица 2).

Таблица 2. Статистика предприятий Челябинской области по показателям себестоимости, выручки и прибыли от продаж за 2018-2020 гг. в сравнении с предприятием «ЧЗПСН-Профнастил»

Показатель

2018

2019

2020

Тр 2020 к 2018
Суммарное значение показателя прибыли от продаж по предприятиям Челябинской области, тыс. руб. 281 910 882 335 053 451 331 882 988 117,7
Прибыль от продаж «ЧЗПСН-Профнастил», тыс.руб. 148 456 88 893 260 504 175,4
Суммарное значение показателя выручки по предприятиям области, тыс. руб. 3 266 186 060 3 408 852 550 3 518 607 002 107,7
Выручка «ЧЗПСН-Профнастил», тыс. руб. 4 532 869 3 396 455 4 748 739 104,7
Суммарное значение показателя себестоимость по предприятиям Челябинской области, тыс. руб. 2 756 094 159 2 829 954 598 2 548 676 375 92,4
Себестоимость «ЧЗПСН-Профнастил», тыс. руб. 4 213 539 3 172 167 4 271 190 101,3
Среднее значение затрат на 1 рубль продукции по предприятиям Челябинской области, тыс. руб.

0,84

0,82

0,72

85,7
Затраты на 1 рубль продукции «ЧЗПСН-Профнастил»

0,92

0,93

0,89

96,7

Иллюстрируя показатели деятельности строительных предприятий в целом, отметим спад себестоимости на 7,6%, в то время как себестоимость «ЧЗПСН-Профнастил» показывает увеличение на 1,3%. Негативным фактором так же считается больший объем затрат на 1 рубль продукции на предприятии по сравнению с предприятиями в области в целом. Рост объемов производства ПАО «ЧЗПСН-Профнастил» составил 4,7 %, рост по предприятиям области – на 7,7%.

Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности организации, являются рост объема производимой продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования трудовых ресурсов производственных фондов, рост производительности труда, компетентность руководства.

В рамках национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости» проводимого в России до 2024 года, российским предприятиям представляется возможность свести к минимуму затраты производства и сбыта и увеличить финансовые результаты что возможно на основе реализации планов реализации процессов, сокращения издержек и увеличения прибыли. Для этого изучается производство и вместе с сотрудниками предприятия разрабатывается план оптимизации процессов. Необходимо оптимизировать структуру строительных предприятий, внедрять прогрессивные методы работы, избавляться от неэффективного программного обеспечения, неквалифицированных кадров.

В условиях цифровой экономики практический интерес представляет факторный анализ прибыли от продаж (таблица 3)

Таблица 3. Исходные данные факторного анализа прибыли от продаж ПАО «ЧЗПСН-Профнастил»

Факторы, влияющие на размер прибыли

Порядок расчета

Оценка влияния фактора на прибыль от продаж, тыс. руб.

Изменение объема и структуры продукции отчетного периода ΔП(P) = 477549-88892 = 388657 тыс. руб. +388657
Влияние только объема продаж k = 4748739:3396454*100%-100% = 39.81% (процент роста V пр-ва)

ΔП(V) = 88892*39.81% = 35387,9 тыс. руб.

+35387,9
Влияние изменения полной себестоимости ΔП(c.c) = 4271190-4488235 = -217045 тыс. руб. -217045
Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию ΔП(ц) = 4748739-4748739 = 0 тыс. руб. +7 068
Общее влияние факторов, ∑ ΔП = 35387.905+353269.095-217045+0 = 171612 тыс.руб +171612

Прибыль за анализируемый период выросла на 171612 тыс. руб.: ΔП=260504-88892=171612. Значительный рост себестоимости оказал негативное влияние на результативный показатель. На сумму прибыли оказало положительное влияние увеличение объема продаж и сдвиги в ассортименте продукции. Отрицательное воздействие перечисленных факторов было компенсировано повышением отпускных цен. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются увеличение темпов объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации, и минимизация себестоимости производства. Дальнейшие проведение анализа позволит Профнастил принять превентивные меры по оптимизации.

Методика комплексного и системного изучения и измерения факторов на величину результативного показателя заключается в анализе влияния предпосылок изменения корпоративной прибыли как главенствующей составляющей финансовых результатов в зависимости от себестоимости организации и других экономических параметров.

В ходе исследования нами выполнен экспертный опрос для определения основных индикаторов изменений финансовых результатов (таблица 4). Экспертный опрос включает 10 респондентов.

Таблица 4. Детерминантный анализ по индикаторам прибыли по экспертным оценкам

Показатель (индикатор) Балл экспертной оценки Итог
Количество экспертов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Система управления выручкой 1

1

1 3
Система управления затратами

1

1 1 3
Система управления безубыточностью 1 1 1 1 4

По полученным данным установлено, что важным фактором прибыли от продаж является уровень качественных характеристик квалификации управленческих кадров для принятия надежного управленческого решения, в условиях цифровой экономики; фактором оперативного достоверного анализа является использование математических методов и моделей.

Фактором общеэкономического подхода к системе управления является овладение знаниями последних методик детерминантного анализа, его оценка по изменениям детерминантов развития экономики, институциональных изменений, развития рынка, детерминант инфраструктурных изменений.

Нами в качестве интегрального показателя рассматривается прибыль от продаж, показателями индикаторов приняты переменные и постоянные затраты, результатом управления является рост объема выручки (рис.1)

 

Рисунок 1. Модель детерминантного анализа факторов

Математическая модель управления выручки затрат и результатами имеет вид (формула 1 и 2):

Выручка – (Переменные затраты + Постоянные затраты) = Прибыль                   (1)

Или расшивка формулы по концептам принимает вид:

(Цена за единицу продукции × Кол-во продукции) – (Переменные затраты на ед. продукции ×

× Кол-во продукции) – Постоянные затраты = Прибыль                                 (2)

Детерминантный расчет прибыли по исследуемому предприятию (данные за 2020 год) имеет вид:

4 748 739-(632 948+3 648 242)≥260 504

В качестве ограничивающего условия принято В ≥ П, Пер > П, Пост > П.

Правила детерминантной модели сводятся к следующему определению:

-  темп изменения выручки (рост) должен быть равны или опережать темпы роста прибыли;

-  темп изменения переменных затрат должны быть больше темпов изменения прибыли (с тем чтобы обеспечить расширенное воспроизводство);

-  при отсутствии финансового оборота необходимо экстренное принятия мер, направленных на коррекцию хозяйственной деятельности (происходит чистый отток прибыли);

-  темп изменения постоянных затрат не может быть меньше прибыли (интересы акционеров и собственников).

В настоящем исследовании финансовые результаты предприятия были всесторонне изучены с позиции влияния на прибыль. Таким образом, управление финансовым результатом предприятия должно отвечать интересам государства, бизнеса, общества; факторы изменения финансового результата и ограничения его роста позволяют принять в соответствующих условиях объективное экономическое решение; повышение финансового результата следует рассматривать в качестве основного мотива и результата экономического роста экономики России.


Библиографический список
  1. Трухина П. А., Шарапова В. М. ВЛИЯНИЕ ФУНКЦИЙ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ НА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ //Вестник научной мысли. – 2020. – №. 2. – С. 111-116.
  2. Егорова С.Е., Соболева О.А. Е30 Экономический анализ: учебное пособие. – Псков: Издательство Псковский государственный университет, 2017. – 344 с.
  3. Клушанцев Дмитрий Владиславович – Процессно-ориентированный подход в управлении прибылью предприятий радиоэлектронной промышленности; 08.00.05, С-П [Электронный ресурс] // Экономические науки. 2018. С. 90-94. URL :http://ecsn.ru/files/pdf/201108/201108_90.pdf (дата обращения: 15.03.2021).
  4. Когденко В.Г. Управление финансами и рисками. М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2019
  5. Математические и инструментальные методы в современных экономических исследованиях: Монография / Под редакцией М.В. Грачевой и Е.А. Тумановой. — М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 2018. — 232 с.
  6. Мукова Д. В., Таусова И. Ф. ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ И МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА //Экономика и управление в современных условиях: проблемы и перспективы. – 2019. – С. 284-294,2019
  7. Финансовый анализ и оценка деятельности корпораций реального и финансового секторов экономики; Цацулин А.Н. Санкт-Петербург, 2020.
  8. Финансовый менеджмент Ахметова Г.З., Доронина Т.В., Иванов В.Н., Коберник Е.Г., Маковецкий М.Ю., Рудаков Д.В., Учебное текстовое электронное издание локального распространения / Омск, 2020.
  9. Экономический рост: Факторы эффективного развития: монография/Под общ. ред. Г.Ю. Гуляева — Пенза:МЦНС «Наука и Просвещение» — 2017. — 110 с.


Количество просмотров публикации: Please wait

Все статьи автора «Рыжкова Анна Алексеевна»


© Если вы обнаружили нарушение авторских или смежных прав, пожалуйста, незамедлительно сообщите нам об этом по электронной почте или через форму обратной связи.

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться:
  • Регистрация