УДК 336.71

ОЦЕНКА ПРИБЫЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Сергеева Виктория Юрьевна
ФГБОУ ВО "Юго-Западный государственный университет"
студент

Аннотация
В статье проводится структурно-динамический анализ данных отчета о финансовых результатах коммерческого банка с целью определения основных тенденций прибыльности финансово-кредитного учреждения. Расчеты, проведенные в рамках экспресс-анализа, позволили дать обобщенную оценку доходности банка, выявив сильные и слабые стороны в основной деятельности кредитного учреждения.

Ключевые слова: , , , , , ,


Библиографическая ссылка на статью:
Сергеева В.Ю. Оценка прибыльности коммерческого банка с использованием отчета о финансовых результатах // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2019. № 8 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2019/08/16679 (дата обращения: 09.08.2019).

Основным показателем при анализе результатов деятельности любого коммерческого банка является полученная прибыль, которая определяется как разница между поступившими доходами и произведенными расходами  за отчетный период.  Источником такой информации прежде всего является отчет о финансовых результатах, состоящий из двух разделов – «Прибыли и убытки» и «Прочий совокупный доход».  Оценка доходности деятельности банка позволяет руководству сформировать кредитную, инвестиционную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать мероприятия, направленные на получение банком максимальной прибыли [1, с. 510]. На примере одного из крупнейших региональных банков Центрального федерального округа – ПАО «Курскпромбанк» – проведем анализ доходов и расходов с целью изучения основных источников прибыли банка и перспективных направлений его деятельности, используя отчет о финансовых результатах данного учреждения. В таблице 1 представлены данные о прибылях и убытках  ПАО «Курскпромбанк» за 2016-2018 гг. [2].

Таблица 1 – Данные о прибылях и убытках  ПАО «Курскпромбанк», тыс. руб.

Раздел 1. Прибыли и убытки

Наименование статьи

2016 г.

2017 г.

2018 г.

1. Процентные доходы, всего

2285892

2323540

2203293

1.1 от размещения средств в кредитных организациях

342337

378355

322612

1.2 от ссуд, предоставляемых клиентам, не являющихся кредитными организациями

1892810

1901086

1707097

1.4 от вложения в ценные бумаги

50745

44099

173584

2 Процентные расходы, всего

973732

878759

813057

2.1 по привлеченным средствам кредитных организаций

660

444

571

2.2 по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

973072

875663

811717

2.3 по выпущенным долговым обязательствам

0

2652

769

3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

1312160

1444781

1390236

4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

-428244

-465353

-493069

4.1 изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-3180

3322

-2814

5. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

883916

979428

897167

10 Чистые доходы от операций с иностранной валютой

37693

27069

33340

11 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-5540

-6358

-6596

14 Комиссионные доходы

363684

413301

437801

15 Комиссионные расходы

58887

63133

79820

18 Изменение резерва по прочим потерям

-74151

-31448

68457

19 Прочие операционные доходы

45289

43721

34998

20 Чистые доходы (расходы)

1192004

1362580

1385347

21 Операционные расходы

712408

706192

727598

22 Прибыль (убыток) до налогообложения

479596

656388

657749

23 Возмещение (расход) по налогам

144856

169630

138745

24 Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности

334740

486758

519004

26 Прибыль (убыток) за отчетный период

334740

486758

519004

Валовый доход ПАО «Курскпромбанк» состоит из процентного дохода, как основного источника прибыли кредитного учреждения, и непроцентных доходов, представленных комиссионным доходами,  доходами от операций с иностранными валютами, прочими операционными  доходами. Процентные доходы ПАО «Курскпромбанк», в отчетном году упали на 5,18% по большей части за счет снижения доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями. Имея наибольшую долю в общей совокупности (77,5% в 2018 г.), падение данного показателя на 193989 тыс. руб. в основном обуславливается снижением кредитного портфеля в области кредитования корпоративных клиентов в виду ужесточения требований к заемщикам. Снижение коснулось также и доходов от размещения средств в кредитных организациях: в 2018 г. их сумма составила 55743 тыс. руб.  Стоит отметить, что доходы от вложений в ценные бумаги, несмотря на свое снижение в 2017 г. на 6646 тыс. руб., в отчетном году выросли на 293,62% в связи с активным вложением ресурсов в операции с ценными бумагами и получением от этого определенной прибыли. Чистые процентные доходы в 2018 г. составили 1390236 тыс. руб., а после создания резерва на возможные потери уменьшились до 897167 тыс. руб. Снижение чистой процентной маржи обусловлено незначительным снижением кредитного портфеля в сегменте кредитования корпоративных клиентов, что связано с осторожной политикой банка в части выбора клиентов с высоким кредитными рейтингом и сделок с хорошим уровнем залогового обеспечения. В целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Рост чистых непроцентных доходов от операций с иностранной валютой ПАО «Курскпромбанк» на 23,17% в отчетном году связан с повышением доходов от купли-продажи безналичной валюты, от обменных операций физических лиц и от конверсионных операций.  Комиссионные доходы, представленные комиссиями по расчетным  операциям, по платным услугам, за инкассацию, и т.д., на протяжении всего изучаемого периода имеют положительную динамику, что говорит об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Прочие операционные доходы, наоборот, имеют негативную динамику и по сравнению с базисным годом снизились почти на 30%.

Что касается статей расходов, то здесь ситуация также является неоднозначной. За отчетный год наблюдается снижение процентных расходов на 7,48% или на 65702 тыс. руб. На значительное падение показателей  повлияло снижение процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями. Именно они составляют наибольшую долю в структуре процентных расходов – 99,8% в отчетном году. Резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам  увеличиваются на протяжении всех лет и в 2018 г. составляют  493069 тыс. руб., что более чем в 15 раз превышает размер просроченной задолженности. Комиссионные непроцентные расходы наряду с доходами  также имеют положительную динамику: в 2017 г. их рост составил 7,21%, а в 2018 г. – 26,43%. Увеличение операционных расходов в отчетном году на 21406 тыс. руб. связано с увеличением сумм затрат на персонал, на амортизацию основных средств, на страхование вкладов и на профессиональные услуги.  Негативным моментом является то, что темпы роста комиссионных расходов значительно выше темпов роста комиссионных доходов: 5,93% против 26,43%.

Несмотря на снижение суммы доходов по операционному виду деятельности банка, прибыль за отчетный период продолжила свой ежегодный рост  и в 2018 г. составила 519004 тыс. руб., что на 55% больше по сравнению с базисным 2016 г.

Второй раздел отчета о финансовых результатах «Прочий совокупный доход» представлен показателями о других результатах деятельности, не нашедших отражения в прибылях и убытках, но отраженных по другим статьям собственного капитала (таблица 2) [3].

Таблица 2 – Данные о прочем совокупном доходе ПАО «Курскпромбанк»

Раздел 2. Прочий совокупный доход

Наименование статьи

2016 г.

2017 г.

2018 г.

1 Прибыль (убыток) за отчетный период

334740

486758

519004

3 Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток, всего, в том числе:

-11

61259

0

3.1 изменение фонда переоценки основных средств

-11

61259

0

5 Прочий совокупный доход (убыток), который не может быть переквалифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль

-11

61259

0

9 Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога на прибыль

-11

61259

0

10 Финансовый результат за отчетный период

334729

548017

519004

Итоговый показатель «Финансовый результат за отчетный период» формируется путем суммирования прибыли (убытка) за отчетный период и прочего совокупного дохода (убытка), включающего статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток. В 2018 г. у ПАО «Курскпромбанк» величина таких статей составила 0 руб., и финансовый результат за отчетный период был равен прибыли за отчетный период,  т.е. 519004 тыс. руб. Однако в предыдущие годы  в статье «Изменение фонда переоценки основных средств» отражалась сумма, которая прямым образом влияла на общий финансовый результат деятельности банка. В 2016 г. ее сумма составила -11 тыс. руб., в то время как в следующем году показатель увеличился на 61270 тыс. руб.

Несмотря на то, что в 2018 г. прибыль за отчетный период выросла на 6,62%, общий финансовый результат оказался на 5,3% ниже предыдущего года за счет отсутствия результата переоценки основных средств.

Таким образом, анализ отчета о финансовых результатах ПАО «Курскпромбанк» показал, что, несмотря на незначительное снижение процентных доходов, как основного источника прибыли кредитного учреждения, общая прибыль и финансовый результат за отчетный год имеют положительную динамику и увеличиваются каждый год, что свидетельствует об эффективной и развивающейся работе банка. К негативным моментам стоит отнести превышение темпов прироста некоторых статей расходов над статьями дохода в отчетном году. Однако этот факт не повлиял на общую величину прибыли банка, которая в свою очередь увеличилась почти на 7%.

В итоге, можно сказать, что экспресс-анализ отчета о финансовых результатах коммерческого банка позволяет дать обобщенную оценку доходности кредитного учреждения, а именно:

- определить и оценить объем и качество получаемых доходов;

- изучить динамику доходных составляющих;

-выявить направление деятельности и виды операций, приносящих наибольший доход;

- выявить резервы увеличения доходов.

Эти данные могут быть использованы в дальнейшем при проведении детального анализа с целью установления факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций, а также для определения развития перспективных направлений в деятельности банка, которые позволят значительно приумножить его прибыль [4, с. 116].

Поделиться в соц. сетях

0

Библиографический список
  1. Дырина Е.Н. Методика экспресс-анализа финансовой отчетности банка / Е. Н. Дырина // Молодой ученый. — 2014. — №4. — С. 510-513.
  2. Официальный сайт ПАО «Курскпромбанк». – Режим доступа: https://www.kurskprombank.ru
  3. Официальный сайт Банка России. – Режим доступа: https://www.cbr.ru
  4. Золотова У.А. Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка / У.А. Золотова  // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. — 2016. — №13. — С. 114-116.


Количество просмотров публикации: Please wait

Все статьи автора «Сергеева Виктория Юрьевна»


© Если вы обнаружили нарушение авторских или смежных прав, пожалуйста, незамедлительно сообщите нам об этом по электронной почте или через форму обратной связи.

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться:
  • Регистрация