УДК 368:637.1(470.57)

АКТУАЛЬНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ КАК МЕТОДА КОМПЕНСАЦИИ УБЫТКОВ (НА ПРИМЕРЕ МОЛОКОПЕРЕРАБАТЫВАЮЩЕГО КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ)

Колпаков Алексей Александрович
Башкирский государственный аграрный университет
студент 6 курса специальности «Экономика и управление на предприятии»

Аннотация
Статья посвящена проблеме страхования рисков молокоперерабатывающих предприятий и использования страхования как способа компенсации убытков на предприятии. В качестве основных актуальных видов страхования рассмотрены транспортное страхование грузов и страхование ущерба от остановки производства. Произведены расчеты страховых премий, страховых сумм, возможных убытков, страховых выплат. Сделан вывод об эффективности использование страхования в условиях наличия хозяйственных рисков.

Ключевые слова: актуальный вид страхования, компенсация убытков, молокоперерабатывающее предприятие, остановка производства, страхование, страхование ущерба от остановки производства, страховая выплата, транспортное страхование грузов, хозяйственный риск


THE RELEVANCE OF INSURANCE AS A METHOD OF COMPENSATION FOR DAMAGES (FOR EXAMPLE DAIRY BUSINESS ENTERPRISE )

Alexey Kolpakov
Bashkir State Agrarian University
6th year student majoring in "Economics and Management"

Abstract
The article deals with the problem of risk insurance dairy plants and the use of insurance as a method of elimination of losses in the enterprise. The main types of insurance are considered urgent transport cargo insurance and insurance losses from business interruption. Calculations of premiums, insurance amounts possible losses of insurance payments. The conclusion about the effectiveness of the use of insurance conditions, the availability of economic risks.

Keywords: insurance payments, milk processing plants, suspension of production, the actual type of insurance, the compensation of losses, the damage caused by the stop of production, the economic risk insurance, transport cargo insurance


Библиографическая ссылка на статью:
Колпаков А.А. Актуальность страхования как метода компенсации убытков (на примере молокоперерабатывающего коммерческого предприятия) // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. № 2 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2016/02/10831 (дата обращения: 26.05.2017).

В российской практике защита интересов предприятий от разнообразных рисков производится главным образом путем обязательного страхования. При этом подавляющее большинство рисков остаются без покрытия, т.к. законодательство России [1] предусматривает принудительное (обязательное) страхование лишь отдельных объектов бизнес-деятельности субъектов экономики, таких, как опасные производственные объекты, автогражданская ответственность, морские перевозки. То, что остается вне пределов обязательного страхования, владельцами и менеджментом предприятий, как правило, по причинам ментального характера, не страхуется [4, с. 288-297].

В то же время страхование как метод защиты бизнеса предоставляет большие возможности для безубыточного ведения хозяйственной деятельности [6, с. 587-618].

Так, например, молокоперерабатывающие предприятия, как известно, испытывают значительные трудности, связанные с хранением скоропортящейся продукции (необходимость подходящего помещения, жесткие временные условия по перевозке сырья и готовой продукции, наличие специально оборудованных транспортных средств и т.д.) [7, с. 420].

Кроме того, с каждым годом ситуация на дорогах ухудшается: они становятся всё хуже, даже при регулярном ремонте покрытий срок их службы весьма сократился. Также нельзя исключать неосторожных водителей – часто создаются ситуации, когда один грузовой автомобиль – рефрижератор попадает в аварию по неосторожности другого водителя, из-за чего автомобиль выходит из строя и холодильная камера перестает функционировать. Летом, в условиях сравнительно высоких температур, это может привести к порче товара. Актуальным методом решения этой проблемы, является страхование грузов при транспортировке.

Рассмотрим возможности страхования на примере молокоперерабатывающего коммерческого предприятия.

Перевозка молока и других молочных продуктов – это ответственная логистическая задача, ведь эта категория грузов требует особых условий, специальной техники, высокой квалификации водителей и обслуживающего персонала.

Доставка в розничные компании предприятие осуществляет с помощью грозового автомобиля с холодильной камерой марки МАЗ грузоподъёмностью 10 тонн. Предположим, что на предприятии загрузили в холодильную камеру автомобиля 4 тонны высокомаржинального сыра себестоимостью 200 рублей за килограмм и он выехал на доставку. В пути произошла авария по вине третьего лица, автомобиль вышел из строя, и холодильная камера перестала функционировать. Далее, пока будут оформлены все документы по ДТП, холодильная камера будет нагреваться, условия хранения будут меняться, а качество продукта снижаться. В результате, если рассматривать вариант самого нежелательного исхода (полная порча продукта), предприятие понесёт убытки в размере 800000 рублей.

Какую выгоду получит предприятие, если оно предварительно застраховало данный случай?

В случае, если бы перевозки были застрахованы, при страховом тарифе 0,5 % (согласно информации, на сайте страховой компании РОСГССТРАХ, например, страховой тариф на транспортное страхование грузов на автомобили составляет 0,5 – 0,4 %) страховая премия будет равна 4000 рублей, при этом страховая компания выплатит полный размер убытка 800000 рублей.

Одним из способов защиты от убытков является страхование ущерба от остановки производства на молокоперерабатывающем коммерческом предприятии.

Прибыль (убыток) молокоперерабатывающего коммерческого предприятия по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия по итогам 2013 года до налогообложения составляет 233 584 тыс. руб.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода – 184 077 тыс. руб.

Валовая прибыль 471 301 тыс. руб.[8,9].

Страхование потери прибыли или от перерывов в производстве по  своей сути дополняет страхование основных и оборотных фондов, поскольку перерыв  в производстве чаще всего бывает вызван гибелью или повреждением этих  фондов [3, с. 291-309]. Поэтому состав и  перечень  страховых  событий, на случай которых проводится страхование, и в том, и в  другом  случае  может быть принят одинаковым.

Основные методические подходы к страхованию хозяйственных рисков предприятий освещены в учебных и учебно-методических изданиях, размещенных в электронной библиотеке Башкирского государственного аграрного университета [2, с. 42-45; 5, с. 19-30].

Произведем расчеты цифровых атрибутов договора страхования, если руководство предприятия примет решения застраховать потери прибыли вследствие перерывов в производстве. Для этого используем таблицу 1.

Таблица 1. Основные виды постоянных расходов молокоперерабатывающего коммерческого предприятия

Наименование расходов в 2013 году

 

Суммы расходов в 2013 году, в тыс. руб. Данные для расчета постоянных расходов при простое, в тыс. руб.
Оборот организации (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) – всего

839 009

Расходы на оплату труда

157 303

157 303

Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС, ТФОМС

44 721

44 721

Всего постоянных расходов

 

202 024

Сумма постоянных расходов, приходящаяся  на один день простоя:

202 024 000 руб. / 220 = 918 290,90 руб.,

где 220 – количество рабочих дней в году.

Сумма постоянных расходов при длительности простоя 10 дней равняется

(202 024 000 руб. / 220) х 10 = 9 182 909,09 руб.

Размер дополнительных   затрат,   предпринятых   в   целях сокращения ущерба, примем равным нулю, т.е. предполагаем, что дополнительных   затрат не производилось (все расчеты произведены по [8,9]).

В итоге потери молокоперерабатывающего коммерческого предприятия за 10 дней простоя могут составить (расчеты сведены в таблицу 2).

Таблица 2. Расчеты цифровых атрибутов договора страхования ущербов вследствие перерывов в производстве молокоперерабатывающего коммерческого предприятия

№,№

п.п

Виды потерь при длительности простоя 10 дней Денежная оценка потерь

Страховая сумма (при 90 % от суммы потерь), руб.

Тариф

Страховая премия, руб.

1 Постоянных расходов 9 182 909,09руб.

 

8 264 618,18

1,6%

132 233,9

Итого

8 264 618,18

 

132 233,9

Как видим, при страховании потерь от простоев производства наибольшая доля падает на потери, связанные с расходами, произведенными   за   время    остановки производства, а не саму недополученную прибыль. Причем предприятие вынуждено нести эти постоянные потери, т.к. они проистекают во исполнение уже заключенных договоров (содержание ОС, выплата зарплаты) или в силу закона (обязательные страховые платежи). Поэтому молокоперерабатывающее коммерческое предприятие при заключении подобных договоров страхования потерь от простоев производства следует предусмотреть комплексное (пакетное) страхование от набора рисков, т.е.:

а) расходов, произведенных   за   время    остановки производства,

б) неполученной прибыли,

в) дополнительных   затрат, предпринятых   в   целях сокращения ущерба.

Тщательный анализ описанных выше и предлагаемых для внедрения в деятельности молокоперерабатывающего коммерческого предприятия видов страхования показывает, что страховые взносы по программе являются незначительной суммой по сравнению с убытком, который может произойти в случае наступления страховых событий.


Библиографический список
  1. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 30 декабря 2015 г.) “Об организации страхового дела в Российской Федерации”
  2. Ефимов О.Н. Страхование как фактор инновационной и инвестиционной активности сельхозтоваропроизводителя// Материалы всероссийской научно-практической конференции «Научное обеспечение инновационного развития АПК» (в рамках ХХ-ой Юбилейной специализированной выставки «Агрокомплекс-2010 (2-4 марта 2010г.) –Уфа: ФГОУ ВПО «Башкирский ГАУ», 2010. – 442 с.
  3. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. – Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012. – 685 стр.
  4. Ефимов, О.Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. – Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. – 484 с.
  5. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  6. Ефимов О.Н. Экономика предприятия [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 732 с.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23085.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  7. Свешникова О. Н. Проблемы ресурсосбережения на молокоперерабатывающих предприятиях [Текст] / О. Н. Свешникова, А. В. Коннова // Молодой ученый. — 2013. — №6. — С. 485.


Все статьи автора «Колпаков Алексей Александрович»


© Если вы обнаружили нарушение авторских или смежных прав, пожалуйста, незамедлительно сообщите нам об этом по электронной почте или через форму обратной связи.

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться: