УДК 658.15

СТРАХОВАЯ ЗАЩИТА ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В АНТИКРИЗИСНОМ УПРАВЛЕНИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «РАЕВСКАЯ»

Галимова Гульназ Рауфовна
Башкирский государственный аграрный университет

Аннотация
В статье рассматривается формирование и управление финансовыми ресурсами сельскохозяйственного предприятия. В результате исследования определен комплекс действий и мер, направленных на совершенствование управления финансовыми ресурсами сельскохозяйственного предприятия.

Ключевые слова: прибыль, рентабельность, себестоимость продукции, собственный и заемный капитал, финансовая устойчивость., финансовые ресурсы


INSURANCE PROTECTION OF FINANCIAL RESOURCES IN CRISIS MANAGEMENT AT THE ENTERPRISE OF "RAEVSKAYA"

Galimova Gulnaz Raufovna
Bashkir State Agrarian University

Abstract
The article deals with the formation and management of financial resources of agricultural enterprises. The study defined a set of actions and measures aimed at improving the financial management of the agricultural enterprise.

Keywords: cost of production, equity and debt, financial resources, financial stability, profit, profitability


Библиографическая ссылка на статью:
Галимова Г.Р. Страховая защита финансовых ресурсов в антикризисном управлении на предприятии ООО «Раевская» // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2015. № 4. Ч. 2 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2015/04/8596 (дата обращения: 30.09.2017).

Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются качеством управления финансами.

Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы для хорошего функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием. Назначение управления финансовыми ресурсами – своевременно выявлять и устранять недостатки в развитии организации, находить резервы которые помогут улучшить финансовое состояние организации и обеспечивать финансовую устойчивость деятельности организации[1].

Финансовые ресурсы – это денежные средства, которые находятся в распоряжении предприятия и обеспечивают эффективность его деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих[4].

Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и заемных денежных средств.

Начальным источником финансовых ресурсов на момент учреждения предприятия является уставный капитал т.е имущество, которое создано за счет вкладов учредителей (или выручки от продажи акций).

Основным источником финансовых ресурсов действующего предприятия служат доходы от основной и других видов деятельности, внереализационных операций. Он также формируется за счет устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относят уставный, резервный и другие капиталы, долгосрочные займы и постоянно находящиеся в обороте предприятия кредиторская задолженность.

Актуальность данной работы заключатся в том, что проблема грамотного и эффективного управления финансовыми ресурсами является наиболее значимой в развитии организации.

Целью финансовой политики предприятия является наиболее полное привлечение финансовых ресурсов, которые необходимы для удовлетворения основных потребностей развития общества. В соответствии с этим финансовая политика создает благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. Большое внимание уделяется определению дельных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовых ресурсов. Важным является повышение эффективности использования финансовых ресурсов путём их распределения между сферами общественного производства, а также их распределения на главных направлениях экономического и социального развития.

Важнейшей формой управления финансами организации должны стать решения, суть которых сводится к формированию основных для развития предприятия финансовых ресурсов, поиску новых источников финансирования на денежном и финансовых рынках, использованию новых финансовых инструментов, которые позволяют решать ключевые проблемы финансов: платежеспособность, ликвидность, доходность и оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования.

По данным экспертов из-за отсутствия налаженной системы управления финансами предприятия ежегодно теряют не менее 10% своих доходов  – нехватка полной и оперативной финансовой информации приводит к ошибочным, запоздалым управленческим решениям, многие объекты финансового управления уходят из зоны внимания руководства [5].

Исследуя финансовые ресурсы сельскохозяйственной организации ООО «Раевская» отмечаем, что они формируются за счет собственных и привлеченных средств организации. К собственным средствам относятся прибыль, амортизационные отчисления, а также уставной и добавочный капитал. К привлеченным – бюджетные ассигнования и средства внебюджетных фондов, а также средства других предприятий и организаций, привлеченные для долевого участия и на другие цели. Основным источником формирования финансовых ресурсов является прибыль. Привлечение заемных средств в оборот организации при условии их эффективного использования позволяет ей  наращивать доходы, повышать рентабельность собственного капитала.

Состав финансовых ресурсов организации представлен  в таблице 1.

Таблица 1 Состав финансовых ресурсов ООО «Раевская»

Вид источника

2011 г.

тыс. руб.

2012 г.

тыс. руб.

2013 г.

тыс. руб.

2013г. в % к 2011г.

1.Собственный капитал
Уставный капитал

10

10

10

100

Нераспределенная прибыль

4666

-8501

-14367

-

Итого собственного капитала

4676

-8491

-14357

-

2.Заемный капитал
Долгосрочные кредиты и займы

25713

25413

25363

98,6

Прочие долгосрочные обязательства

1844

783

800

43,4

Краткосрочные кредиты и займы

2069

10440

10658

515,1

Кредиторская задолженность

28336

37223

43073

152

Итого заемного капитала

57962

73859

79894

137,8

Собственный капитал организации имеет отрицательную величину.  Заемный капитал формируется  за счет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности.

Для успешного, стабильного функционирования предприятие должно иметь не только заемные источники финансирования, но и достаточную величину собственных финансовых ресурсов. Необходимо увеличить величину собственного капитала организации за счет увеличения прибыли.

Проведем финансовый анализ  предприятия ООО «Раевская» с помощью горизонтального анализа и представим в таблице 2.

Таблица 2 Горизонтальный анализ баланса предприятия

Показатели

На конец 2011 г., тыс. руб.

На конец 2012 г., тыс. руб.

На конец 2013 г., тыс. руб.

2012 г. в % к 2011 г.

2013 г. в % к 2011 г.

Актив
Основные средства

25715

23612

29899

91,8

116,3

Итого по разделу I

25715

23612

29899

91,8

116,3

Запасы

32230

37805

40849

117,3

126,7

Дебиторская задолженность

4691

4385

4206

93,5

89,7

Денежные средства

2

0

17

0

0

Итого по II разделу

36923

42190

45072

114,3

71,9

Баланс

62638

65802

65971

105,1

105,3

Пассив
Уставный капитал

10

10

10

100

100

Нераспределенная прибыль

4666

-8501

-14367

-182,2

-307,9

Итого по III разделу

4676

-8491

-14357

-181,6

-307,0

Заемные средства

25713

25413

25363

98,8

98,6

Прочие обязательства

1844

783

800

42,5

43,4

Итого по IV разделу

27557

26196

26163

95,1

94,9

Заемные средства

2069

10440

10658

504,6

515,1

Кредиторская задолженность

28336

37223

43073

131,4

152,0

Прочие обязательства

0

434

434

0

0

Итого по V разделу

30405

48097

54165

158,2

178,1

Баланс

62638

65802

65971

105,1

105,3

Из данных таблицы видно, что валюта баланса на конец 2013 г. практически не изменилась по сравнению с 2011 г. и составила 105,32 %, что является не очень хорошим показателем для предприятия. Запасы на конец 2013 г. по сравнению с 2011 г. увеличились на 8619 тыс.руб. или на 26,7%, что нельзя сказать о дебиторской задолженности, которая на конец 2013 г. уменьшилась по сравнению с концом 2011 г. на 485 тыс.руб. или на 10,3%. Внеоборотные активы на конец 2013 г. увеличились по сравнению с концом 2011 г. на 16,3%, а оборотные активы уменьшились на конец 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 28,1%.

Проведем финансовый анализ  предприятия ООО «Раевская» с помощью вертикального анализа и представим в таблице 3.

Таблица 3 Вертикальный анализ баланса предприятия

Показатели

На конец 2011 г. %

На конец 2012 г. %

На конец 2013 г. %

Изменение, %

Актив

2012 г. к 2011 г.

2013 г. к 2011 г.

Основные средства

41,1

35,9

45,3

0,9

1,1

Итого по разделу I

41,1

35,9

45,3

0,9

1,1

Запасы

51,5

57,5

61,9

1,1

1,2

Дебиторская задолженность

7,5

6,7

6,4

0,9

0,9

Итого по II разделу

58,9

64,1

68,3

1,1

1,2

Баланс

100,0

100,0

100,0

-

-

Пассив
Уставный капитал

0,0160

0,0152

0,0152

1,0

0,9

Нераспределенная прибыль

7,4

-12,9

-21,8

-1,7

-2,9

Итого по III разделу

7,5

-12,9

-21,8

-1,7

-2,9

Заемные средства

41,1

38,6

38,4

0,9

0,9

Прочие обязательства

2,9

1,2

1,2

0,4

0,4

Итого по IV разделу

44,0

39,8

39,7

0,9

0,9

Заемные средства

3,3

15,9

16,2

4,8

4,9

Кредиторская задолженность

45,2

56,6

65,3

1,3

1,4

Прочие обязательства

0,0

0,7

0,7

0,0

0,0

Итого по V разделу

48,5

73,1

82,1

1,5

1,7

Баланс

100,0

100,0

100,0

-

-

Из данных таблицы видно, что в структуре активов соотношение оборотных и внеоборотных активов  немного отличаются, оборотные активы составляют большую часть, чем внеоборотные. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы, которые на конец 2013 г. составили 61,9%. В динамике данный показатель увеличивается на 1,2%. Удельный вес дебиторской задолженности на конец 2013 г. составило 6,4%, в динамике уменьшаются. Анализ структуры пассива баланса показывает, что доля собственного капитала, который на конец 2013 г. составила 39,7%, в динамике снизились. В структуре заемного капитала наоборот увеличились.

Мы делаем вывод, что предприятию следует снижать количество заемных средств. Этого мы можем добиться путем увеличения собственного капитала.

Увеличение собственного капитала ООО «Раевская» может быть достигнута путем создания резервного фонда и увеличения нераспределенной прибыли.

Нераспределенную прибыль мы будем повышать за счет увеличения чистой прибыли. Чистую прибыль организации можно увеличить за счет повышения прочих доходов.

Наши предложения по увеличению прочих доходов:

1. предоставление в аренду зданий, оборудований и техники организации;

2. предоставление транспортных услуг;

3. предоставление лизинговых услуг;

4. участие в уставных капиталах других организаций;

5. поступление от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств(кроме иностранной валюты), продукции товара;

6. для данного хозяйства совершенно необходимыми являются страхование предпринимательских рисков, основными из которых являются:

- страхование от простоев предприятия (организации);

- страхование прибыли (чистой, валовой, временной);

- страхование доходов предприятия (организации);

- страхование финансовых рисков по реальным инвестициям и инвестиционным проектам (реконструкции, расширения, строительства, перевооружения производства);

- страхование рисков по финансовым инвестициям;

- страхование внедрения новой техники и технологии;

- страхование риска банкротства;

- страхование арендных платежей[6].

Предпринимательский риск — это риск убытков, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов (так гласит ГК), возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией и осуществлением научно-технических проектов. Он связан как с внешними факторами, влияющими на предпринимательскую деятельность, так и с внутренними факторами самого предпринимательского производства[3].

Страхование прибыли (чистой, валовой, временной) осуществляется в основном на случай вынужденного перерыва в производственно-коммерческой деятельности страхователя по независящим от него причинам (внешним и внутренним).

Неполученная прибыль страхователя — это прибыль (доход), которую получил бы страхователь за срок, равный периоду вынужденного перерыва в его деятельности. Временная прибыль — прибыль от организации экспериментального производства, осуществления сезонных
видов деятельности, освоения новых видов продукции, работ и услуг.
Страхование временной прибыли наиболее важно для предприятий, продукция которых пользуется спросом ограниченный период времени. Например, если подарочные изделия и наборы к конкретным праздничным датам не поступили своевременно в продажу вследствие страховых случаев, то они и после восстановления нормальной деятельности не будут реализованы в необходимом объеме. По этому виду
страхования страховая сумма устанавливается как полный объем планируемой прибыли, и тарифная ставка превышает в 1,5—2 раза тариф по традиционному договору страхования прибыли.

При страховании чистой, валовой прибыли объем страховой ответственности и соответствующая страховая сумма определяются на основе данных за последние 2—3 года деятельности организации. Средний уровень дохода за этот период с учетом процента ответственности страховщика принимается за страховую сумму и является базой расчета страховой премии. Величина среднегодовой прибыли в объеме страховой ответственности страховщика принимается как предельный уровень ответственности страховщика.

Страхование доходов предполагает предоставление страховой защиты предприятия от спада производства с момента наступления страхового случая до полного восстановления ее позиций на рынке. Начало действия страхового покрытия совпадает, как и при страховании от простоев. Но в отличие от него страховая ответственность прекращается сразу же, как только предприятие начинает полностью функционировать.

Валовой доход организации включает сумму доходов от реализации произведенной продукции, товаров и прочих доходов от торговых, финансовых операций.

Страхование арендных платежей — вид страхования, по которому страхователем выступает арендодатель — владелец помещений, оборудования, техники, сдаваемых в аренду. Объектом страхования является арендная плата, которую он может потерять при наступлении страхового случая, т. е. по аналогии страхования доходов для арендодателя эта
деятельность является хозяйственной (основной) и наличие риска потери дохода присутствует в любой период времени[3].

Особо следует выделить возможности инструментов страхования для совершенствования управления финансовыми ресурсами деятельности  ООО «Раевская»[1;2]. К сожалению, они пока не используются. Менеджмент предприятия считает что пока необходимо только страхование рисков только по обязательным видам, не использует финансовые возможности добровольных форм страхования  имущества, ответственности, жизни и здоровья работников.


Библиографический список
  1. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс] : федер. закон РФ от 26 окт. 2002 г. № 127-ФЗ (ред. от 21 июля 2014 г.): принят Гос. Думой 27 сент. 2002 г. : одобр. Советом Федерации 16 окт. 2002 г. // СПС «Консультант Плюс». Версия Проф.
  2. Ефимов, О.Н. Агрострахование. Научно-практические рекомендации / О.Н.Ефимов  – LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH& Co., напечатано в России, 2012, 517 стр.
  3. Ефимов, О.Н.  Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. – Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. – 484с.
  4. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. – LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.
  5. Колчина, Н. В. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник для студентов вузов / Н. В. Колчина – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 383 с.
  6. Миронов, М. Г.,  Замедлина, Е.А. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник.  – М.: Экзамен, 2011. – 260 с.


Все статьи автора «Галимова Гульназ Рауфовна»


© Если вы обнаружили нарушение авторских или смежных прав, пожалуйста, незамедлительно сообщите нам об этом по электронной почте или через форму обратной связи.

Связь с автором (комментарии/рецензии к статье)

Оставить комментарий

Вы должны авторизоваться, чтобы оставить комментарий.

Если Вы еще не зарегистрированы на сайте, то Вам необходимо зарегистрироваться: