В то же время страхование как метод защиты бизнеса предоставляет большие возможности для безубыточного ведения хозяйственной деятельности [6, с. 587-618].

Так, например, молокоперерабатывающие предприятия, как известно, испытывают значительные трудности, связанные с хранением скоропортящейся продукции (необходимость подходящего помещения, жесткие временные условия по перевозке сырья и готовой продукции, наличие специально оборудованных транспортных средств и т.д.) [7, с. 420].

Кроме того, с каждым годом ситуация на дорогах ухудшается: они становятся всё хуже, даже при регулярном ремонте покрытий срок их службы весьма сократился. Также нельзя исключать неосторожных водителей – часто создаются ситуации, когда один грузовой автомобиль – рефрижератор попадает в аварию по неосторожности другого водителя, из-за чего автомобиль выходит из строя и холодильная камера перестает функционировать. Летом, в условиях сравнительно высоких температур, это может привести к порче товара. Актуальным методом решения этой проблемы, является страхование грузов при транспортировке.

Рассмотрим возможности страхования на примере молокоперерабатывающего коммерческого предприятия.

Перевозка молока и других молочных продуктов – это ответственная логистическая задача, ведь эта категория грузов требует особых условий, специальной техники, высокой квалификации водителей и обслуживающего персонала.

Доставка в розничные компании предприятие осуществляет с помощью грозового автомобиля с холодильной камерой марки МАЗ грузоподъёмностью 10 тонн. Предположим, что на предприятии загрузили в холодильную камеру автомобиля 4 тонны высокомаржинального сыра себестоимостью 200 рублей за килограмм и он выехал на доставку. В пути произошла авария по вине третьего лица, автомобиль вышел из строя, и холодильная камера перестала функционировать. Далее, пока будут оформлены все документы по ДТП, холодильная камера будет нагреваться, условия хранения будут меняться, а качество продукта снижаться. В результате, если рассматривать вариант самого нежелательного исхода (полная порча продукта), предприятие понесёт убытки в размере 800000 рублей.

Какую выгоду получит предприятие, если оно предварительно застраховало данный случай?

В случае, если бы перевозки были застрахованы, при страховом тарифе 0,5 % (согласно информации, на сайте страховой компании РОСГССТРАХ, например, страховой тариф на транспортное страхование грузов на автомобили составляет 0,5 – 0,4 %) страховая премия будет равна 4000 рублей, при этом страховая компания выплатит полный размер убытка 800000 рублей.

Одним из способов защиты от убытков является страхование ущерба от остановки производства на молокоперерабатывающем коммерческом предприятии.

Прибыль (убыток) молокоперерабатывающего коммерческого предприятия по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия по итогам 2013 года до налогообложения составляет 233 584 тыс. руб.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода – 184 077 тыс. руб.

Валовая прибыль 471 301 тыс. руб.[8,9].

Страхование потери прибыли или от перерывов в производстве по  своей сути дополняет страхование основных и оборотных фондов, поскольку перерыв  в производстве чаще всего бывает вызван гибелью или повреждением этих  фондов [3, с. 291-309]. Поэтому состав и  перечень  страховых  событий, на случай которых проводится страхование, и в том, и в  другом  случае  может быть принят одинаковым.

Основные методические подходы к страхованию хозяйственных рисков предприятий освещены в учебных и учебно-методических изданиях, размещенных в электронной библиотеке Башкирского государственного аграрного университета [2, с. 42-45; 5, с. 19-30].

Произведем расчеты цифровых атрибутов договора страхования, если руководство предприятия примет решения застраховать потери прибыли вследствие перерывов в производстве. Для этого используем таблицу 1.

Таблица 1. Основные виды постоянных расходов молокоперерабатывающего коммерческого предприятия

Сумма постоянных расходов, приходящаяся  на один день простоя:

202 024 000 руб. / 220 = 918 290,90 руб.,

где 220 – количество рабочих дней в году.

Сумма постоянных расходов при длительности простоя 10 дней равняется

(202 024 000 руб. / 220) х 10 = 9 182 909,09 руб.

Размер дополнительных   затрат,   предпринятых   в   целях сокращения ущерба, примем равным нулю, т.е. предполагаем, что дополнительных   затрат не производилось (все расчеты произведены по [8,9]).

В итоге потери молокоперерабатывающего коммерческого предприятия за 10 дней простоя могут составить (расчеты сведены в таблицу 2).

Таблица 2. Расчеты цифровых атрибутов договора страхования ущербов вследствие перерывов в производстве молокоперерабатывающего коммерческого предприятия

Как видим, при страховании потерь от простоев производства наибольшая доля падает на потери, связанные с расходами, произведенными   за   время    остановки производства, а не саму недополученную прибыль. Причем предприятие вынуждено нести эти постоянные потери, т.к. они проистекают во исполнение уже заключенных договоров (содержание ОС, выплата зарплаты) или в силу закона (обязательные страховые платежи). Поэтому молокоперерабатывающее коммерческое предприятие при заключении подобных договоров страхования потерь от простоев производства следует предусмотреть комплексное (пакетное) страхование от набора рисков, т.е.:

а) расходов, произведенных   за   время    остановки производства,

б) неполученной прибыли,

в) дополнительных   затрат, предпринятых   в   целях сокращения ущерба.

Тщательный анализ описанных выше и предлагаемых для внедрения в деятельности молокоперерабатывающего коммерческого предприятия видов страхования показывает, что страховые взносы по программе являются незначительной суммой по сравнению с убытком, который может произойти в случае наступления страховых событий.