Таблица 1 – Данные о прибылях и убытках  ПАО «Курскпромбанк», тыс. руб.

Валовый доход ПАО «Курскпромбанк» состоит из процентного дохода, как основного источника прибыли кредитного учреждения, и непроцентных доходов, представленных комиссионным доходами,  доходами от операций с иностранными валютами, прочими операционными  доходами. Процентные доходы ПАО «Курскпромбанк», в отчетном году упали на 5,18% по большей части за счет снижения доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями. Имея наибольшую долю в общей совокупности (77,5% в 2018 г.), падение данного показателя на 193989 тыс. руб. в основном обуславливается снижением кредитного портфеля в области кредитования корпоративных клиентов в виду ужесточения требований к заемщикам. Снижение коснулось также и доходов от размещения средств в кредитных организациях: в 2018 г. их сумма составила 55743 тыс. руб.  Стоит отметить, что доходы от вложений в ценные бумаги, несмотря на свое снижение в 2017 г. на 6646 тыс. руб., в отчетном году выросли на 293,62% в связи с активным вложением ресурсов в операции с ценными бумагами и получением от этого определенной прибыли. Чистые процентные доходы в 2018 г. составили 1390236 тыс. руб., а после создания резерва на возможные потери уменьшились до 897167 тыс. руб. Снижение чистой процентной маржи обусловлено незначительным снижением кредитного портфеля в сегменте кредитования корпоративных клиентов, что связано с осторожной политикой банка в части выбора клиентов с высоким кредитными рейтингом и сделок с хорошим уровнем залогового обеспечения. В целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Рост чистых непроцентных доходов от операций с иностранной валютой ПАО «Курскпромбанк» на 23,17% в отчетном году связан с повышением доходов от купли-продажи безналичной валюты, от обменных операций физических лиц и от конверсионных операций.  Комиссионные доходы, представленные комиссиями по расчетным  операциям, по платным услугам, за инкассацию, и т.д., на протяжении всего изучаемого периода имеют положительную динамику, что говорит об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Прочие операционные доходы, наоборот, имеют негативную динамику и по сравнению с базисным годом снизились почти на 30%.

Что касается статей расходов, то здесь ситуация также является неоднозначной. За отчетный год наблюдается снижение процентных расходов на 7,48% или на 65702 тыс. руб. На значительное падение показателей  повлияло снижение процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями. Именно они составляют наибольшую долю в структуре процентных расходов – 99,8% в отчетном году. Резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам  увеличиваются на протяжении всех лет и в 2018 г. составляют  493069 тыс. руб., что более чем в 15 раз превышает размер просроченной задолженности. Комиссионные непроцентные расходы наряду с доходами  также имеют положительную динамику: в 2017 г. их рост составил 7,21%, а в 2018 г. – 26,43%. Увеличение операционных расходов в отчетном году на 21406 тыс. руб. связано с увеличением сумм затрат на персонал, на амортизацию основных средств, на страхование вкладов и на профессиональные услуги.  Негативным моментом является то, что темпы роста комиссионных расходов значительно выше темпов роста комиссионных доходов: 5,93% против 26,43%.

Несмотря на снижение суммы доходов по операционному виду деятельности банка, прибыль за отчетный период продолжила свой ежегодный рост  и в 2018 г. составила 519004 тыс. руб., что на 55% больше по сравнению с базисным 2016 г.

Второй раздел отчета о финансовых результатах «Прочий совокупный доход» представлен показателями о других результатах деятельности, не нашедших отражения в прибылях и убытках, но отраженных по другим статьям собственного капитала (таблица 2) [3].

Таблица 2 – Данные о прочем совокупном доходе ПАО «Курскпромбанк»

Итоговый показатель «Финансовый результат за отчетный период» формируется путем суммирования прибыли (убытка) за отчетный период и прочего совокупного дохода (убытка), включающего статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток. В 2018 г. у ПАО «Курскпромбанк» величина таких статей составила 0 руб., и финансовый результат за отчетный период был равен прибыли за отчетный период,  т.е. 519004 тыс. руб. Однако в предыдущие годы  в статье «Изменение фонда переоценки основных средств» отражалась сумма, которая прямым образом влияла на общий финансовый результат деятельности банка. В 2016 г. ее сумма составила -11 тыс. руб., в то время как в следующем году показатель увеличился на 61270 тыс. руб.

Несмотря на то, что в 2018 г. прибыль за отчетный период выросла на 6,62%, общий финансовый результат оказался на 5,3% ниже предыдущего года за счет отсутствия результата переоценки основных средств.

Таким образом, анализ отчета о финансовых результатах ПАО «Курскпромбанк» показал, что, несмотря на незначительное снижение процентных доходов, как основного источника прибыли кредитного учреждения, общая прибыль и финансовый результат за отчетный год имеют положительную динамику и увеличиваются каждый год, что свидетельствует об эффективной и развивающейся работе банка. К негативным моментам стоит отнести превышение темпов прироста некоторых статей расходов над статьями дохода в отчетном году. Однако этот факт не повлиял на общую величину прибыли банка, которая в свою очередь увеличилась почти на 7%.

В итоге, можно сказать, что экспресс-анализ отчета о финансовых результатах коммерческого банка позволяет дать обобщенную оценку доходности кредитного учреждения, а именно:

- определить и оценить объем и качество получаемых доходов;

- изучить динамику доходных составляющих;

-выявить направление деятельности и виды операций, приносящих наибольший доход;

- выявить резервы увеличения доходов.

Эти данные могут быть использованы в дальнейшем при проведении детального анализа с целью установления факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций, а также для определения развития перспективных направлений в деятельности банка, которые позволят значительно приумножить его прибыль [4, с. 116].