Известно, что в экономической теории и практике применяются следующие методы оценки рисков [1]:

- статистические;

- метод экспертных оценок;

- метод аналогий.

В области НИОКР отсутствует необходимая статистическая база данных, что обусловлено уникальностью разработок. Поэтому данный метод оценки использовать не желательно.

Метод аналогий применяется для оценки рисков проектов НИОКР, однако данный метод используется как анализ после завершения проекта, в то время как параметры нового проекта НИОКР могут существенно отличаться от предыдущих. Т.е. данный метод имеет большие ограничения, т.к. является ретроспективным.

Таким образом, для оценки рисков НИОКР промышленного предприятия предлагается использование авторской экспресс-оценки рисков НИОКР на основе метода экспертных оценок.

Преимуществами метода экспертных оценок являются [1, 2, 3]:

- широкая распространенность в практике промышленного бизнеса;

- проста и быстрота в вычислениях;

- применимость в условиях отсутствия возможности расчета количественных показателей;

- учет как качественных, так и количественных характеристик исследуемого объекта;

- учет неопределенности НИОКР, которая является следствием уникальности каждого отдельного проекта НИОКР;

- применимость в условиях отсутствия большого числа регулярных статистических наблюдений и др.

Недостатками метода являются:

- субъективность;

- условность формализованных оценок;

- сложность привлечения высококвалифицированных экспертов;

- нарушается условие безопасности проекта в случае привлечения экспертов со стороны и др.

Выделенные автором недостатки компенсируются привлечением большего числа экспертов и оценкой согласованности их мнений.

Оценка рисков проекта НИОКР проводится на основе сбалансированной системы показателей [4]. Предложенная методика оценки рисков включает следующие этапы (табл. 1).

Таблица 1 – Методика оценки рисков отдельного проекта НИОКР

Продолжение таблицы 1

Продолжение таблицы 1

Рассмотрим этапы методики оценки рисков подробнее.

1 этап. Факторный анализ рисков проекта НИОКР.

Для выявления и управления рисками проекта НИОКР предлагается использовать такие инструменты контроллинга как BSC и KPI. Данные инструменты предлагается использовать для построения систем оценки результативности и рисков НИОКР по четырем основным направлениям: финансы, клиенты, бизнес-процессы, рост и развитие. На основе системы сбалансированных показателей проводится факторный анализ рисков НИОКР промышленного предприятия.Значение каждого из показателей зависит от определенных факторов. Соответственно, факторы, негативно влияющие на уровень ключевого показателя проекта НИОКР, являются его ключевыми рисками.

Рассмотрим факторный анализ рисков НИОКР на примере такого показателя как обеспеченность проекта НИОКР финансовыми средствами. Так, финансирование проекта НИОКР может происходить за счет собственных средств (собственные НИОКР), за счет средств заказчика (НИОКР на коммерческой основе), за счет средств государства (госзаказ) и за счет собственных средств и средств заказчика (смешанные НИОКР).

Ключевые риски в соответствии с показателем обеспеченность финансовыми средствами проекта НИОКР выглядят следующим образом:

- необеспеченность проекта НИОКР финансовыми средствами в случае недофинансирования со стороны заказчика;

- необеспеченность проекта НИОКР собственными средствами;

- ограничение финансирования со стороны государстваи др.

Аналогичным образом анализируется каждый риск НИОКР в проекции на сбалансированную систему показателей (имеется ввиду, что таковая на предприятии уже применяется).

2 этап. Формирование пакета рисков проекта НИОКР путем построения карты рисков проекта НИОКР.

На данном этапе по результатам факторного анализа рисков проекта НИОКР формируется пакет рисков проекта НИОКР, под которым автор предлагает понимать обоснованную совокупность ограниченного числа идентифицированных рисков, возникающих на различных этапах анализа проекта НИОКР, выявленных его экспертами в результате факторного анализа ключевых рисков проекта, имеющих наибольшую значимость в рамках конкретного проекта.

Результаты факторного анализа рисков проекта НИОКР заносятся в форму 1 (Ф-1), которая в общем виде представлена в табл. 2. При заполнении формы учитывается взаимосвязь показателя и риска, который на него влияет.

Таким образом, методика построения карт рисков проектов НИОКР дает возможность сосредоточиться в первую очередь на важных и значимых факторах, создающих угрозу провала конкретного проекта НИОКР, а также ведущих к нарушению сбалансированной системы управления НИОКР промышленного предприятия в целом.

3 этап. Ранжирование рисков проекта НИОКР по направлениям BSC.

Как известно, риск является недетерминированной, качественной характеристикой проекта НИОКР, который определяется уровнем влияния и вероятностью наступления негативного события. Поэтому для оценки рисков НИОКР предлагается использовать метод экспертных оценок. С целью снижения данного негативного фактора предлагается привлечь к оценке как можно большее количество экспертов, не менее 5 специалистов по каждому направлению оценки.

Таким образом, на этапе ранжирования рисков проекта НИОКР специалистами-экспертами по направлениям BSC определяется ранг риска в зависимости от уровня его влияния. Примем как условие то, что риски в каждой группе не равнозначны, и потому им можно присвоить значение в порядке убывания. В этом случае выполняется условие 1

f_R-BSC-1>…>f_R-BSC-n, ()                        (1)

где f _R-BSC-1 – ранг каждого отдельного риска по группам BSC;

n – количество рисков в группе

Таблица 2 – Карта рисков проекта НИОКР (Ф-1)

4 этап. Определение веса рисков проекта НИОКР.

Определение веса риска основано на значении его ранга и определяется по формуле 2

                                (2)

где – вес каждого отдельного риска в группе;

i -номер текущего риска, ;

При этом должно соблюдаться условие: сумма всех весов в группе должна равняться 1, формула 3

                                        (3)

5 этап. Оценка рисков проекта НИОКР.

Риск является качественной характеристикой проекта НИОКР и определяется двумя параметрами: уровень влияния и вероятность наступления рисковой ситуации. В зависимости от двух этих характеристик можно предложить шкалу оценки риска НИОКР, табл. 3

Значение оценки риска разными экспертами несет субъективный характер и может принимать значения х₁, х₂, х₃, х₄, х₅ которые могут оцениваться по пессимистическому, оптимистическому и наиболее вероятному сценарию. Таким образом, полученную информацию можно объединить в виде нечеткого числа, формула 2.4

Х (х₁, х₂, х₃, х₄, х₅), при 1 < х_i < 5                         (4)

Таблица 3- Шкала бальной оценки риска НИОКР промышленного предприятия

6 этап. Определение степени согласованности экспертных оценок.

С целью повышения объективности результатов экспертной оценки рисков НИОКР предлагается оценить степень согласованности экспертных оценок в рамках каждой группы по направлениям BSC. Степень согласованности экспертных оценок характеризуется коэффициентом конкордации W_BSC (коэффициентом согласия), который рассчитывается по формуле 5.

                                (5)

где F_i – сумма рангов, присвоенных риску i всеми экспертами;

m – количество экспертов;

– среднее значение суммы рангов.

Значение коэффициента конкордации W_BSC находится в диапазоне от 0 до 1. Значение 1 соответствует полному согласию экспертов и означает, что все эксперты присвоили объектам одинаковые ранги. Соответственно, чем ближе значение коэффициента к нулю, тем менее согласованными являются оценки экспертов. Обычно согласованность считают удовлетворительной, если W> 0,5, и хорошей при W> 0,7 [32].

7 этап. Определение среднего значения веса рисков.

Для каждого риска НИОКР в группе рассчитывается среднее значение коэффициента значимости риска по направлениям BSC, формула 6.

                                    (6)

где – среднее значение коэффициента значимости риска 1…n;

8 этап. Определение средневзвешенной оценки рисков в группах.

Данные экспертных оценок отдельных рисков НИОКР по группам BSC обобщаются средневзвешенной оценкой каждого отдельного риска НИОКР, которая рассчитывается по формуле 7.

                            (7)

где – оценка i-го эксперта риска 1…n в группе BSC;

– средневзвешенное индивидуальных экспертных оценок риска 1…n.

Результаты экспертной оценки рисков НИОКР сводятся в форму «Экспертная оценка рисков проекта НИОКР (Ф-2)», табл. 4.

9 этап. Расчет интегрального уровня риска проекта НИОКР по направлениям BSC.

На данном этапе проводится интегральная оценка рисков по каждому направлению BSC. Для этого среднее значение веса и средняя взвешенная экспертная оценка каждого риска в группе заносится в таблицу 5 «Интегральная оценка группы рисков НИОКР по направлениям BSC (Ф3)».

Интегральное значение группы рисков проекта по направлению BSC рассчитывается по формуле 8.

                            (8)

10 этап. Расчет ранга и веса группы рисков проекта НИОКР.

Основанием для определения ранга группы рисков НИОКР по направлениям BSC является его интегральное значение. Вес группы рисков проекта НИОКР определяется аналогично весу каждого отдельного риска внутри группы и рассчитывается по формуле 2.

Таблица 4 – Экспертная оценка рисков проекта НИОКР (Ф-2)

Таблица 5 – Интегральная оценка группы рисков НИОКР по направлениям BSC (Ф-3)

11 этап. Расчет интегрального уровня пакета рисков проекта НИОКР.

Расчет интегрального пакета рисков проекта НИОКР определяется на основе определенного веса группы рисков по направлениям BSC и их интегральных оценок, формула 9. Данные для расчета пакета рисков проекта НИОКР сводятся в табл. 6.

                        (9)

Таблица 6 – Интегральная оценка пакета рисков проекта НИОКР (Ф-4)

12 этап. Анализ рисков проекта НИОКР.

На данном этапе происходит анализ полученных результатов оценки НИОКР на основании табл. 6 «Интегральная оценка пакета рисков проекта НИОКР (Ф-4)».

Для определения уровня приемлемости риска проекта НИОКР используется шкала, представленная в таблице 7. При этом максимальный уровень риска соответствует максимальной бальной оценки.

Таблица 7 – Шкала приемлемости рисков НИОКР

Продолжение таблицы 7

Так как интегральное значение уровня пакета рисков проекта НИКОР является компенсирующим, то есть высокие значения интегральных оценок одних групп рисков по направлениям BSC сглаживаются низкими значениями других. В связи с этим на основе данных, полученных в ходе осуществления данного этапа, принимается решение о необходимости разработать комплекс корректирующих мероприятий по данным направлениям.

13 этап. Разработка мероприятий по управлению рисками проекта НИОКР.

Службой контроллинга НИОКР на основании данных анализа рисков проекта НИОКР разрабатывается комплекс мероприятий по снижению влияния рисковых факторов. Перечень мероприятий сводится в форму Ф-5 «Мероприятия по результатам оценки рисков проекта НИОКР» (табл. 8). Комплекс мероприятий включает максимально-возможный перечень мер и инструментов воздействия на риск, однако принятие решения о мере воздействия на риск остается за менеджментом НИОКР.

Таблица 8 – Мероприятия по результатам оценки рисков проекта НИОКР

Разработанная методика оценки рисков проектов НИОКР промышленного предприятия имеет ряд преимуществ:

- имеет высокое практическое значение, так как основой данной методики является широко применяемый на практике метод экспертных оценок;

- позволяет провести оценку рисков проекта НИОКР быстро и на любом этапе проекта, т.е. не связана с поэтапной структурой проекта, не зависит от его сроков, уникальности и сложности;

- позволяет сосредоточить внимание именно на управлении ключевыми рисками по основным направлениям управления проектом НИОКР,

- дает возможность установить взаимосвязь между рисками проекта НИОКР, портфелем НИОКР и научно-технической политикой предприятия (т.е. стратегией НИОКР) в целом;

- позволяет комплексно управлять рисками конкретного проекта НИОКР;

- позволяет разрабатывать аналитически обоснованные корректирующие мероприятия по их снижению.

Отличительная особенность данной методики заключается в ранжировании рисков проектов НИОКР по направлениям BSC, что позволяет комплексно провести их анализ и разработать корректирующие мероприятия отдельно по всем проекциям и проекту в целом. Взаимосвязь между рисками разных уровней выражена в формуле 10

                (10)