Интенсификация и повышение точности балансовых расчетов и прогнозов расходов и доходы.

Углубление количественного анализа процессов формирования и использования бюджетных средств, количественная оценка последствий спецификация и перераспределение сметных расходов в условиях изменяющихся предметов и т. д.

Решение принципиально новых задач бюджетного планирования, формирования и управления.
Характеристики модели бюджета:
Модель работает с данными из одного финансового года;

Ввод данных: прогнозные значения доходов и расходов по отношению к расчетной базе объектов бюджетной системы;

Выходные данные: бюджет проекта близко к реальному исполнению;

Влияние внешних факторов на системы – изменения планируемых поступлений и расходов;

Результат работы модели—возможность регулирования бюджета проекта в соответствии с реальным исполнением.
Пусть m-количество элементов дохода, из которых формируется бюджет, и

n - количество статей расходов, по которым бюджет должен быть распределен. Исходя из предположения о пропорциональном распределении каждой единицы дохода среди всех статей расходов, введем коэффициент, отражающий долю каждого элемента дохода в данной статье расходов:

 (1.1)

где - абсолютное значение i-й статьи расходов;

 - абсолютное значение j-го дохода;

  – коэффициент взаимодействия доходов и расходов.

Коэффициенты взаимодействия можно рассматривать как:

• распределение элемента дохода
• формирование расходов

С точки зрения формирования каждого фиксированного i-го элемента расходов (включая все статьи доходов), имеем:

В матричной форме связь между доходами и расходами статей можно записать в виде:

где А - является матрицей взаимодействий между доходных и расходных статей размера n Ч m.

Матрица А представляет собой компактный носитель данных, содержащий данные о внутреннем состоянии системы и принципы распределения бюджетных средств по статьям расходов. Одно из состояний матрицы А может быть использовано в качестве идеального варианта планирования бюджета.

Основным принципом бюджетной системы является то, что бюджет государства должен быть сбалансирован для любого уровня бюджетной классификации:

Согласно этому принципу, матрица взаимодействия должна привести к сбалансированному состоянию пункта бюджета и сохранить его во всех возможных регулировок потока.

Пусть векторы X0 и Y0 характеризуют сбалансированное состояние бюджета. Согласно (1.4), мы имеем:

или в координатной форме

где  являются, соответственно, векторами доходов и расходов для сбалансированного состояния бюджета; m - это количество статей бюджета; и матрица взаимодействий, приводящий бюджет в сбалансированное состояние.

С точки зрения распределения каждого фиксированного j-го дохода среди всех статей расходов, , имеем:

Равенство (1.13) справедливо и для ситуации баланса:

Равенства (1.9) и (1.5) позволяют сделать вывод: сумма элементов j-го столбца матрицы баланса взаимодействия равно отношению всех сбалансированных бюджетов дохода к доходу j-го элемента.

На самом деле, для сбалансированного состояния бюджета элементов матрицы взаимодействия 

откуда (с теми же обозначениями) мы имеем:

Очевидным следствием (1.10) является утверждение, что каждый i-й элемент сбалансированного бюджета является отношением самого сбалансированного бюджета на сумму коэффициентов взаимодействия для всех статей расходов, среди которых j-й был распространен как:

Рассмотрим сумму запланированных акций бюджета:

Для следующих вариантов государственного бюджета как: баланс, профицит и дефицит. Согласно (1.13) имеем:

Следовательно, (1.14) может быть использована для анализа состояния бюджета:
если  , для сбалансированного государственного бюджета

если , для дефицитного государственного бюджета, и дефицитная доля это:

если , для профицитного (или избыточного) государственного бюджета, и профицитная доля это:
Поэтому государственный бюджет определяется на основе информации о значениях элементах в матрице взаимодействия А.

1) Сберегательный депозит – это процесс  приема  денежных вкладов от физических лиц и предприятий (вкладчиков) на хранение в банк,  в целях изыскания дополнительных средств  банком и  возможность  использования вклада в будущем.

2) Оплата услуг – это процесс принятия и осуществления платежей  от имени клиентов, использующих банковские счета.

3) Страховые услуги – это процесс оценки и принятия решений в том, что имеет ли клиент  право на получение кредита, а затем на расширение займа или кредита для заказчика.
Когда банк принимает вклады, вкладчик фактически одалживает деньги банку. В обмен на это, вкладчик получает процентные выплаты по депозитам.  Получив денежные средства, банк использует депозиты для финансирования кредитов заемщикам и генерирует доход за счет начисления процентов по кредитам. Разница между процентом, который банк получает от заемщика и процентом, выплачиваемым вкладчику – является основным источником дохода и прибыли банка.

При «андеррайтинге» кредита, банк оценивает кредитное качество заемщика, то есть вероятность того, что заемщик будет погашать кредит.  Несмотря на это, вкладчики, которые одалживают деньги банку в виде депозитов, как правило, не проводят оценку кредитного качества банка или способности банка  выплачивать процентные выплаты по первому требованию. Вкладчики предполагают, что их вклады в банке находятся в безопасности и будут возвращены в полном объеме  банком «по требованию». Но иногда банки могут обанкротиться и не смогут погасить вклад в полном размере.  Для защиты вкладчиков от банкротства банков, правительство создало систему социальной защиты, такие как страхование депозитов.

Сбор средств в виде депозитов и последующее одалживание этих средств заемщикам, практикуется в сфере финансового посредничества.  Во всем мире, займы для банка являются основным источником финансирования для частных лиц и компаний. Других финансовых посредников, таких как финансовые компании и финансовые рынки

( например, акций или облигаций) также сбережения и инвестиции.  Таким образом, банки так называемый депозитарий финансовых посредников.

Финансовое посредничество подчеркивает качественные различия между банковскими вкладами и банковскими кредитами. Банковские депозиты (например, сберегательные счета, проверка учетных записей), как правило, небольшая сумма денег, состоящая из вверенных банку денег от  частных лиц, компаний или других организаций для хранения.

Депозиты также являются безопасным способом хранения денежных средств и могут быть сняты в любое время или относительно короткого срока. В отличие от банковских кредитов( например, дома, ипотечного кредита, авто кредита, корпоративного кредита) как правило, крупнее и опаснее, чем депозиты и график погашения такого кредита возможен на протяжении нескольких лет.

Банки играют важнейшую роль в экономике, так как с налаживания нормально функционирующей банковской системы начинается выход из кризисного положения. В настоящее время, в связи с нехваткой квалифицированных кадров и стремительным ростом количества коммерческих банков в этой сфере работают мало подготовленные сотрудники, у которых нет специального образования. И тем самым приводят к неудовлетворительной работе банков и стремлением заработать быстрее деньги. Нередким является и то, что банки выдают кредиты предприятиям, даже не проверив их состоятельность. И все это приводит к ухудшению экономической ситуации в стране.

1. Экспертиза. Финансово-экономическая модель должна следовать правильной  экономической интуиции, обеспечивать математическое обоснование и соответствовать деловой практике. Исследования обычно акцентируются на этих аспектах, а также сопровождается полной документацией модели.
2. Пробное тестирование и анализ сценариев. Они обеспечивают  возможность прогнозировать упущение любых ситуаций, которые могут отсутствовать на модели, который основан на исторических данных. Они обеспечивают не только функцию проверки  оценивания экспертов, но и  в большинстве случаев дополняют существующие модели, тем самым,  помогая руководству или регулировщику, определить незамеченные ситуации.
3. Тестирование. Тестирование является одним из наиболее известных проверок модели. Широко используется на практике моделирования. В дисциплине моделирования временных  рядов и прогнозирования, это обычно связано с изучением критерия согласия. Тем не менее, в области управления рисками производительности, как правило, уделяют внимание не только на прогнозные значения, но и на метод обратного опережающего тестирования(out–of-sample)  с точностью доверительного интервала.

Очевидно, что проверка модели и тестирование играют важную роль в финансовом учреждении, так как оценка и управление рисками основаны на этих моделях предположений.

При моделировании на основе рыночного подхода мер риска получены следующие этапы:

• Во-первых, статистические модели факторов риска используются для создания будущих возможных сценариев.
• Во-вторых, оценка портфеля осуществляется по сценариям для распределения убытков (profit-and-loss)
• В-третьих, меры риска получают из распределения портфеля прибыли и убытках.

В основном модели риска возникают в первых двух этапах. На первом этапе генерирования сценариев из модели,  фактором риска  сталкивается с риском неправильной моделью фактора риска, предположения, спецификации и реализации. На втором этапе оценки может возникнуть неопределенность модели ценообразования, отражающая доступную рыночную стоимость.

Модели ценообразования могут зависеть от факторов риска, которые не снижаются, которые приводятся в бирже.

Статистические модели тестирования могут выявить неправильную модель предположения и спецификации риска, например, если мы используем неправильную модель факторов риска или неполную модель, которая игнорирует важные факторы риска.

Инновационные проекты – это, по сути, проекты долгосрочных инвестиций, характеризующиеся высокой степенью неопределенности относительно их будущих результатов и необходимостью значительного вклада материальных и финансовых ресурсов в процессе реализации.

Неопределенность присуща ко всем этапам цикла инновационного проекта:  при начальном этапе  разработки идеи, при выборе проекта, а также при его  осуществлении. Кроме того, вполне может случиться так, что новшества, которые успешно прошли этап тестирования и нашли применение в производстве, отвергаются рынком, и их производство прекращается.

Даже самые успешные инновационные проекты не являются надежными. В течении жизненного цикла они уязвимы к появлению более перспективных новинок, предлагаемых конкурентом.

Это является характерным для инновационного проекта, по сравнению с инвестиционным проектом, измененные альтернативные варианты которого могут быть разработаны в течение жизненного цикла проекта. В случае долгосрочного инвестиционного проекта, для реализации выбирается только один проект, в то время как инновационный проект требует, чтобы  переоценивание  и пересмотры  проводились на каждом этапе реализации, используя многочисленные этапы проверки.  Поэтому прогнозирование инновационного поведения  довольно сложная задача, так как она предполагает оценку интегрального показателя эффективности, прогноз будущей конкурентоспособности и адаптации к рынку.

По сравнению с инвестиционными проектами у инновационных проектов есть следующие особенности:

• более высокая степень неопределенности относительно будущих затрат, периода достижения намеченных целей; все эти факторы затрагивают точность и надежность предварительных финансовых и экономических оценок и предполагают дополнительных процедур оценки и отбора проектов;
• при разработке инновационного проекта, большое внимание уделяется фактору времени;
• инновационные проекты имеют определенные преимущества по сравнению с инвестиционными проектами, в том, что они могут быть прекращены без существенных финансовых потерь;
• высокая вероятность получения в рамках проекта неожиданных, но представляющих самостоятельную коммерческую ценность промежуточных или конечных результатов, что предъявляет дополнительные требования способности быстрого вхождения в новые сферы бизнеса, отрасли, технологии и т.д.

Таким образом, инновационный проект нужно рассматривать как комплекс взаимосвязанных целей и задач, каждая из которых с планом осуществления, и поэтому необходимо, чтобы детальный анализ проводился  на всех этапах проекта, включая оперативное управление и  строгий контроль над осуществлением по ее реализации.

Главная проблема бюджета – это денежная . Увеличение доходов бюджета и оптимизации расходов, сбалансированности бюджета, распределение бюджетных средств в быстро меняющихся социально-экономических условиях—эти финансовые аспекты и  структура бюджета определяют уровень социально-экономического развития страны и, в конечном счете, уровень жизни его людей.

Бюджетная система основана на следующих принципах:

1. Принцип единства: означает степень организационно—экономической централизации бюджетной системы. Единство выражается в существовании общей системы государственных доходов, действующих на территории страны, и через единообразие государственных расходов. Этот принцип гарантирует единство методологии и организации бюджетного планирования, и ее взаимосвязи с социально-экономическим прогнозированием.
2. Принцип полноты: означает, что все финансовые операции правительства будут сосредоточены в наполнении бюджета.
3. Принцип реальности: необходим для предотвращения и устранения фальсификации бюджетной запаса. Он подразумевает правильное использование государственных финансовых операций в бюджете, в соответствие утвержденных сумм исполнению бюджетных назначений.
4. Принцип публичности: означает требование публиковать данные бюджета доходов и расходов в периодической печати для того, чтобы  общественность могла ознакомиться со структурой бюджета.
5. Принцип независимости: означает поддержание стабильных характеристик распределения доходов между бюджетами разных уровней и право определять направления бюджетных расходов.

Расходы подразделяют на следующие классификации:

• Функциональные— приводится подробная характеристика видов деятельности и участников бюджетных отношений, формирующих код по функциональной классификации расходов:

(1) функциональная группа;

(2) подфункция;

(3) государственные учреждения—администраторы;

(4) программы;

(5) подпрограммы.

• Экономические—распределяет расходы в зависимости от распределения и вида расходов.

•  Ведомственные—групп бюджетных программ согласно исполнители: органы исполнительной власти, Министерства здравоохранения, Министерства финансов, Министерства образования и т. д.

Бюджет формируется за счет налогов, сборов, перечислений и других обязательных платежей, установленных действующим законодательством, и выполняет следующие задачи:

– перераспределение внутреннего национального продукта (ВНП);

– государственное регулирование и стимулирование национальной экономики;

– финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществление социальной политики государства;

– контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

Данные бухгалтерского учета и отчетности, количества налогоплательщиков и объектов финансирования, и сумма налоговых поступлений  формируют начальную базу планирования доходов и расходов. Бюджетное планирование относится к конкретной детали и рассчитывается для бюджетного периода.

Развитие прогнозирования бюджета представляет собой комплекс вероятностных оценок возможных направления развития доход и расходов бюджетных элементов для того, чтобы рассчитать и обосновать оптимальные пути развития бюджета и предложить методы укрепления бюджета, исходя из существующих тенденций, конкретных социально-экономических условий и прогнозов.

Бюджет является инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения внутренней и внешней государственной политики.  Она отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране.